所得税费用会计分录

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：所得税费用会计分录的相关会计知识，这篇所得税费用会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中所得税费用会计分录的相关账务处理技巧。

所得税费用会计分录是很多小伙伴遇到的难题。关于企业所得税是非常重要的知识，企业所得税不仅仅是老板在重视，国家也是一直在关注，防止企业偷税漏税。今天给大家来的就是结转企业所得税费用的会计分录。

　　结转所得税费用的会计分录

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　确认计量：

　　企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：

　　所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

　　设置所得税费用时需注意什么：

　　(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

　　(3)所得税费用的主要账务处理。

　　①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

　　②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

　　企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

　　(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的所得税费用会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习所得税费用会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 小规模纳税企业增值税如何结转？

· 已认证抵扣的进项税额转出做账？

· 研发费用费用化有些什么处理要求？

· 土地款计入什么科目?

· 建筑业营改增后涉及的热点问题

· ?本期认证相符且本期未申报抵扣什么意思?

· 独立核算的分支机构要在何地缴纳增值税

· 房屋租赁费的会计处理

· 专项应付款是什么科目

· 购方已抵扣,现退货需要开红字发票吗

· 税总解读关于公布一批全文废止的税收规范性文件目录

· 个人办宽带到公司报账怎么入账

· 出纳登记现金日记账的内容和注意事项

· 公账的钱怎么取出来

· 邮政电信业务差额纳税的规定

· 会计信息质量特征是什么？

· ?酒店营业税税率是多少