预付款项给供应商先发货后开票的账务处理

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的相关会计知识，这篇预付款项给供应商先发货后开票的账务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的相关账务处理技巧。

我们公司先支付一部分款项给供应商，然后供应商给我们发货，过阵子再给我开具增值税专票，那么针对类似我们应该如何进行会计处理？
　　会计处理参考如下：
　　贵公司支付款项时：
　　借：预付账款
　　贷：银行存款
　　收到货时先暂估入账：
　　借：库存商品（暂估）
　　贷：应付账款（暂估）
　　收到发票时，先冲销之前的暂估，再按确定的金额入账：
　　借：库存商品（暂估）（红字）
　　贷：应付账款（暂估）（红字）
　　同时：
　　借：库存商品应交税费-应交增值（进项税额）
　　贷：应付账款
　　然后冲销之前的预付款项目：
　　借：应付账款
　　贷：预付账款

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 小规模纳税人查帐征收需要做账吗

· 资产可收回金额计量的基本要求

· 电子发票重开之前的是不是就没用了

· 总包不代扣税情况下分包工程的账务处理怎么做

· 股权激励费用成本计什么科目？

· 公司的对公账户是否可以代收保险保费？

· 筹建期间母公司代垫费用会计处理

· 以招拍挂方式取得土地如何缴纳土地使用税?

· 金融企业贷款损失准备金要如何提前扣除？

· 我国对美约600亿美元进口商品实施加征关税

· 没收包装物押金怎么做记账凭证?

· 小规模四舍五入税款怎么算?

· 企业所得税季报一般根据哪些报表填写

· 卷烟消费税税率怎么核算?

· 未达到个税起征点的怎么补申报?

· 发出的货退回部分未开发票怎么处理？