一般纳税人如何转小规模纳人？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：一般纳税人如何转小规模纳人？的相关会计知识，这篇一般纳税人如何转小规模纳人？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中一般纳税人如何转小规模纳人？的相关账务处理技巧。

一般纳税人如何转小规模纳人？税总2018年18号公告有明确规定，我们用十个问题来对此政策做进一步的了解。
　

　问题一：什么样的纳税人，可以享受这次转回的机会？

　　享受转回机会的，首先明确不是营改增的纳税人，而是老的增值税纳税人。并且需要同时满足两个条件：一是那些超过50万、80万旧限额被认定为一般纳税人，以及原本就不达旧限额，因会计核算健全，自愿升格的一般纳税人；二是最近12个月或四个季度销售额依然不足500万新限额。
　　

问题二：如果企业成立不足12个月怎么判断年销售额？

　　这个很简单，可以用月销售额估计年销售额。
　　

问题三：这个500万标准是工业、商业和营改增业务分别计算判断，还是合并计算？

　　合并计。原先是分别按照不同的业务分别计算判断，如果销售货物70万，提供服务450万，由于分别不达80万和500万的标准，可以不认定为一般纳税人。现在是合并计算520万元，就达到一般纳税人的标准了。
　　

问题四：什么时候可以转回？

　　从2018年5月1日到12月31日，在此期间，自由选择。
　

　问题五：税务机关会通过系统数据判断帮我转回吗？

　　不不不，你想多了，这是纳税人的权利，不可能一刀切的，肯定有不想转回的纳税人。所以这个事情必须纳税人自己提出申请，只要纳税登记和申报信息是正确的，税务机关当场就可以办理转回。
　　

问题六：我办理转登记当期就是小规模纳税人了吗？

　　不是的，当期办理，下期生效。毕竟咱们去移动公司换个资费套餐也是下期生效的，如果马上生效的话，会计核算就乱套了。转登记当期，还是一般纳税人核算，下一期，按照小规模纳税人核算，简易征收。
　

　问题七：我作为一般纳税人期末的留抵税额和未申报抵扣的进项税怎么办？

　　可以把它转到“应交税费—待抵扣进项税额”核算。转入之后，可以通过此账户对之前少缴或多缴增值税进行调整。比如说，税务稽查来检查之前的增值税，发现有少缴增值税情况；再比如，一般纳税人期间发生了销售退回，折让等，导致应纳增值税发生变化，都用此账户进行调整。
　

　问题八：我在一般纳税人期间没有开具的发票，红字发票、开错的发票怎么补开？

　　增值税发票应当在纳税义务发生日开具，纳税义务发生日是什么税收政策，就按照什么政策来开。原来的发票没开，补开依然适用原来的税率和征收率，如果适用17%就依然开具17%的增值税专用发票。
　

　问题九：会不会出现5月刚转回小规模纳税人，6月份发现前12个月已经超过500万，7月就又被认定为一般纳税人？

　　不会。5月转回小规模，从6月开始重新计算12个月或四个季度的销售额，不会和之前的销售额连续计算，所以小规模纳税人的身份至少能保持一年。
　　

问题十：我原来的税控设备和增值税发票需要缴销吗？

　　不用缴销，可以继续使用。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的一般纳税人如何转小规模纳人？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习一般纳税人如何转小规模纳人？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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