拿到收据到底怎么处理？出纳千万要注意这些风险！

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：拿到收据到底怎么处理？出纳千万要注意这些风险！的相关会计知识，这篇拿到收据到底怎么处理？出纳千万要注意这些风险！财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中拿到收据到底怎么处理？出纳千万要注意这些风险！的相关账务处理技巧。

　　支付个人的零星支出

　　公司的下午茶啦、节假日的团建啦、修锁修电器的支出啦……这些小到二三十块、大到一两百的支出事项，一般都找小额经营的个体户解决了。如果你跟对方说要代开发票税前扣除啥的，对方就算听懂了你说的话，可能也不愿接你这单生意了，麻烦!顶多给你开个收据。

拓展延伸：收据换发票的账务处理，如何做会计分录?

　　能拿到收据也行。毕竟这可以作为这些支出的真实凭证，入账没问题，会计分录就写：

　　借：管理费用等科目

　　贷：库存现金/银行存款

　　那小店老板出具的收据能不能税前扣除呢?当然可以。

　　《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条明确了：

　　首先我们可以确定收据是可以作为税前扣除凭证的，上面要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

　　之前有粉丝跟我抬杠：我们找了一个维修工师傅修空调，对方就是个小店，哪来的单位啊?

　　这位粉丝的想法就有点死板了，师傅开了什么店就写那家店的名字呗，如果不开店的(比如卖水果的摊贩)，那就不用写收款单位名称了呀。“等相关信息”这几个字，不是要求你把前面所说的都写上。

　　备用金报销还款

　　比如会计学习网员工小张出差前，可以跟公司申请2000元的备用金。等到出差回来，小张归还没有用完的500元给公司，这时候出纳就可以开张收据给小张，收据上注明事由、小张签名。分录如下：

　　申请备用金时：

　　借：其他应收款--小张 2000

　　贷：库存现金 2000

　　报销时归还500元，出纳开收据后：

　　借：销售费用--差旅费(或管理费用--差旅费等等) 1500

　　库存现金 500

　　贷：其他应收款--小张 2000

　　有些公司可能在员工发起备用金申请的时候就填写收据了。规范的收据开具流程为：

　　给员工开具三联单，内容上注明借款事由、借款人签名以及相关领导签字确认。其中，存根联作为将来报销核对的依据，会计联提供给会计记账，收款人联交给员工保管，将来报销时拿来核对借款金额，多退少补，出纳在收款人联上签字确认。

　　收据换发票的业务处理

　　有些经济业务可能没办法在付款的时候就拿到发票，往往可以先拿到收据，等到期末去催时才能拿到发票。比如会计学习网从A公司购买了一台设备作为固定资产，A公司先开了收据给会计学习网，收据上也要注明收款单位、金额、项目等信息，后期会计催票时才拿到发票入账。

　　收据入账时：

　　借：应收账款等科目

　　贷：银行存款

　　拿到发票后：

　　借：固定资产

　　应交税费--应交增值税(进项税额)

　　贷：应收账款等科目

　　收据也要规范!

　　有很多小伙伴可能会觉得，反正自制的收据也是内部凭证，就不太重视。这是错误的认知，如果涉及金额较大，可能还会引起审计的注意，存在一定的风险。下面来考考大家，以下两张收据合规吗?

　　上面这张收据在很多企业都能见到，从这张收据不难看出其中的不规范之处：

　　(1)人民币金额为3000元，“佰”“拾”“万”单位前应填写“零”;

　　(2)“会计”一栏不能空白!且会计一处的签名不能与收款人为同一人。如果账务对不上，很难进行核实。此外，填票人、收款人、会计都为同一人的话，容易出现挪用资金……

　　(3)盖章问题。开出去的收据，需要财务确认的，除了盖财务专用章，还要加盖企业公章，这样比较稳妥。

　　上面这张收据的问题大同小异。

　　(1)人民币金额“佰”“拾”“万”单位前应填写“零”;

　　(2)没有盖章!即使是内部的收据，该盖什么章还得盖什么章，否则一旦发生了内部经济纠纷，难以厘清责任;

　　(3)收据的日期没有填写。

　　以上就是会计学习网在工作中经常遇到收据的情形，以及自己的账务处理办法。你在工作中还有遇到哪些拿收据的情形?遇到过什么棘手的问题?欢迎留言，给大家一起避避雷。

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