公司之间借款怎么交税-会计实务

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公司之间借款怎么交税

关联企业间资金借贷,如果融通资金约定利率低于金融机构同期同类贷款利率,税务机关有权按照金融机构同期同类贷款利率核定其利息收入并要求其缴纳相应所得税.

《营业税税目注释》规定,贷款属于"金融保险业"税目的征收范围,而贷款是指将资金贷予他人使用的行为.

根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷予他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,应按"金融保险业"税目征收营业税.并按要求计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.

企业间借款的增值税处理及涉税风险

一、贷款服务

贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动.各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入.

二、税目及税率

1、正常情况交税:企业间借款按"贷款服务"税目缴纳增值税,税率为6%,征收率为3%.

2、特殊情况交税:如果企业间无偿借款,按视同销售缴纳增值税,可以按第1种情况开具发票.(根据财税【2016】36号文件第十四条规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.)

3、特殊情况免税:符合条件的统借统还免征增值税,可以开具零税率的增值税普通发票.

三、发票开具

企业间发生对外借款时,贷款企业向借款企业开具增值税发票时应正确选择税收分类编码.

对未按规定规范使用税收分类编码的纳税人,主管国税机关将依照下列法律法规予以处理:根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条,纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的,属于发票栏目填写不全,主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理,由税务机关责令改正,可以处1万元以下罚款,并公开处罚情况.纳税人恶意选择编码的,属于开具与实际经营业务情况不符的发票,主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理,没收违法所得,虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任.

公司之间借款怎么交税?上文会计学习资料小编也强调了公司之间借款是需要缴税的,如果是企业集团内部的借款,无偿借贷行为,那么是可以免征增值税的;如果你在实际操作时实在不知道的可以参考上文的资料,看完本文你知道了吗?

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