进项税额转出最后转到什么科目-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：进项税额转出最后转到什么科目的相关会计知识，这篇进项税额转出最后转到什么科目财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中进项税额转出最后转到什么科目的相关账务处理技巧。

进项税额转出最后转到什么科目

进项税转出是在应交税金-应交增值税明细科目下设置的一个"进项税转出"专栏,其发生额在贷方,作为:"进项税额"专栏的备抵,而不是转到了未交增值税里面了.月末余额应该为零,转到已交税金科目.

应交税金-应交增值税明细科目下设置多个专栏,包括:进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等9个专栏.月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过"转出未交增值税"专栏转入应交税金-未交增值税明细科目的贷方;或将本月多交的增值税通过"转出多交增值税"专栏转入应交税金-未交增值税明细科目的借方.

你看,这个过程并不涉及"进项税转出"专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,应交税金-应交增值税明细科目的月末余额应为0 ;如果有留底税额,应交税金-应交增值税明细科目的月末余额应为留底税额.

出口退税中进项税转出的会计处理?

甲企业10月份购进外销商品一批,价款10 000元,增值税1 700元,合计11 700元.该批商品全部外销,售价16 000元.经计算,当期免抵税额900元,抵减内销商品应纳税额假设为8 500元,其余800元作为进项税额转出处理.则会计处理如下:

借:库存商品 10000

应交税费--应交增值税(进项税额) 1700

贷:银行存款 11700

借:银行存款 16000

借:主营业务成本 10000

贷:库存商品 10000

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销商品应纳税额) 900

贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 900

借:主营业务成本 800

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 800

案例分析

从上例可以看出,企业为出口产品所购货物的进项税额由于未全部退回,则未退回的部分视为企业购进货物的销售成本.企业购入一批外销商品价税合计11 700元;该商品出口,国家退税900元,其余800元未退回.从总体上来看,企业购进货物的全部代价是11 700元,实际代价为10 800元.由于不含增值税的价款10 000元直接作为存货处理,在货物出口后,已经转为主营业务成本.因此,未退回的800元作为进项税额转出处理,也要转为主营业务成本.其结果是,主营业务成本共计为10 800元,反映购进商品的实际成本.

与"进项税额转出"对应的科目涉及"主营业务成本""待处理财产损益"(结转净损失时通常转入"营业外支出")等,这将直接影响企业的会计利润和应税所得.还有将"进项税额转出"计入"在建工程""固定资产""长期股权投资"等科目,虽然并未影响当期的应税所得,但随着在建工程的完工、折旧的计提,以及长期股权投资的转让处置,相应的增值税将在以后的期限内影响企业的会计利润和应税所得.

进项税额转出最后转到什么科目?会计学习资料小编告诉大家,进项税额转出最后转到应交税金-进项税转出专栏,同时小编结合了案例给大家做了详细的解析,有需要的小伙伴不妨认真阅读并牢记,在以后的工作中就能得心应手的运用.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的进项税额转出最后转到什么科目的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习进项税额转出最后转到什么科目的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。