未达起征点免税额怎么计算-会计实务

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未达起征点免税额怎么计算

如果是小规模纳税人,在申报中未达起征点免税额显示金额,不需要人工调整,这是系统自带的,直接点击保存表格就可以.

"应纳所得税额"第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报,将小型微利企业减免的税额填在第7行"减免所得税额".按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报.

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关百事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)第一条规定,在《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件3《增值税纳税申报表(小度规模纳税人适用)》中,增设"小微企业免税销售额"、"未达起征点销售额"、"其他免税销售额"、"本期免税额"、"小微企业免税额"、"未达起征点免税额"等栏次.调整后的表式见附件1,填写说明见附件2.

附件2填写说明第二点,(十)第7栏"小微企业免税销售额专":填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额.个体工商户和其他个人不填写本栏次.(十一)第8栏"未达起征点销售额":填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值属税政策)的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额.本栏次由个体工商户和其他个人填写.(本公告自2014年11月1日起实施)

未达起征点销售额和小微企业免税销售额区别

一、适用范围

1.起征点

增值税起征点的适用范围仅限于个人(指个体工商户、其他个人).但不适用于认定为一般纳税人的个体工商户.

2.小微企业

小微企业免征增值税政策适用于小规模纳税人中的企业或非企业性单位.

二、优惠政策

1.起征点

按月纳税的,每月销售额5000元~20000元或按次纳税的,每次(日)销售额300元~500元,未达到起征点的,免征增值税.

省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点.

自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税.

2.小微企业

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额.增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

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