​购进农产品直接销售报表怎么填

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​购进农产品直接销售报表怎么填的相关会计知识，这篇​购进农产品直接销售报表怎么填财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​购进农产品直接销售报表怎么填的相关账务处理技巧。

购进农产品直接销售报表怎么填

试点纳税人应自2014年12月1日起,按照《办法》第九条规定将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理.对一次性作进项税额转出形成应纳税款一次性缴纳入库有困难的,可以选择在2015年6月30日前将进项税额应转出额平均分期转出,各区、县(地区)国家税务局应对试点纳税人进项税转出情况进行统计和监控.《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税[2012]38号)第九条规定,试点纳税人应自执行本办法之日起,将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理.

依据上述规定,自2014年12月1日起,北京市从事批发、零售农产品(皮棉)的增值税一般纳税人,纳入衣产品增值税进项税额核定扣除试点范围,购进农产品不再凭增值税扣模凭证抵扣增值税进项税额,购进除农产品以外的货物.应税劳务和应税服务,增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣.对从事批发农产品的企业将2014年11月30日前的库存农产品的进项税额作转出处理.

购进农产品,取得收购农产品的普通发票,按11%的税率抵扣,在生产时,按领用的材料,抵扣2%(加计抵扣).

农产品进项税抵扣怎么计算

一般纳税人购进已税农产品--凭票抵扣进项税额11%

1.取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书:法定扣税凭证上注明的增值税额为进项税额(11%);

2.取得小规模纳税人主管税局代开的增值税专用发票,以专票上注明的金额和11%扣除率计算进项税额;

【例如】超市(一般纳税人)从果品公司(小规模纳税人)购进水果后销售,取得税局代开增值税专用发票:进项税额=专用发票上注明的不含税销售额×11%

一般纳税人购进免税农产品--计算抵扣进项税额(11%、13%)

1、按11%计算抵扣进项税额

一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,取得农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额.

【例如】超市(一般纳税人)从果园购进水果后销售,进项税额=购进水果的买价×11%

3.按13%计算抵扣进项税额

购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品,维持原扣除力度不变.

【例如】食品加工企业(一般纳税人)从果园购进水果加工生产果汁,进项税额=购进水果的买价×13%

【提示1】正确使用11%或13%,要区分农产品来源和用途:

农产品来源用途进项税额

已税直接销售11%(税率)

连续加工11%(税率)

免税直接销售11%(扣除率)

连续加工13%(扣除率)

【提示2】纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算,否则从低扣税(11%).

某食品厂(一般纳税人)2017年10月从养鸡场购进家禽加工熟食制品,取得销售发票上注明是销售额50000元;支付运费,取得运输企业增值税专用发票上注明运费2000元.

要求:计算食品厂的进项税额和采购成本.

进项税额=50000×13%+2000×11%=6720(元)

采购成本=50000×87%+2000=45500(元)

购进农产品直接销售报表怎么填?会计学习资料小编告诉大家,取得收购农产品的普通发票,按11%的税率抵扣,在生产时,按领用的材料,抵扣2%,同时小编还为大家进行了案例分析,对于这个内容大家务必仔细阅读并牢记,避免工作中不必要的错误.

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