​劳务公司企业所得税怎么算

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​劳务公司企业所得税怎么算的相关会计知识，这篇​劳务公司企业所得税怎么算财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​劳务公司企业所得税怎么算的相关账务处理技巧。

劳务公司企业所得税怎么算

所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损. 应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目 应纳税额=应纳税所得额×税率 纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等,在确定纳税人的扣除项目时,还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的,应依照税收规定予以调整,按税收规定允许扣除的金额,准予扣除. 另外,民族自治地方的企业,需要照顾和鼓励的,经省政府批准,可以给予定期减税或者免税.企业要根据情况要求办理.

劳务派遣涉税问题

1、劳务派遣公司是干嘛的?

多见于人力资源公司,几个词,劳务派遣、人才推荐、招聘,本质就是用工单位向派遣单位租用劳动力,为什么租用?因为对于用功方会节省去部分工作量,劳务派遣单位承担一些员工派遣工作,如人员招聘、合同管理、绩效考核等,或者说一些政策上面的合理规划,比如小微利政策牵扯的用工人数.

劳务派遣公司轻资产的财务特点,一般资产负债率都不会超过50%.

2、劳务派遣公司涉及的个人所得税问题(纳税义务人、扣缴义务人)

被派遣劳动者的工资薪酬:

一方支付:实际支付给被派遣劳动者劳动报酬的单位或个人为个人所得税扣缴义务人.

两方支付:被派遣劳动者在派遣单位和用工单位两方取得了工资薪酬收入的,实际支付的单位或个人为扣缴义务人.之后纳税人还要自行申报.

补充:个人所得税法实施条例:工资薪金所得是指个人因供职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与供职或者受雇有关的其他所得.

劳务派遣单位跨地区派遣劳动者(常见于一些施工企业、影视制作、公关活动类):

劳务派遣单位在用工单位所在地设立分支机构的,以分支机构为扣缴义务人;

劳务派遣单位未在用工单位所在地设立分支机构的,以用工单位为扣缴义务人.

建筑安装业的特殊性:

总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由劳务派遣依法代扣代缴并向职工作业所在地税务机关中报税缴纳.

3、劳务派遣涉及的增值税政策(差额计税方法)

财税[2016]47号:一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,分别按一般计税方法和3%的征收率计算缴纳增值税.

两者可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险以及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的​劳务公司企业所得税怎么算的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​劳务公司企业所得税怎么算的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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