先计提所得税还是先弥补亏损-会计实务

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先计提所得税还是先弥补亏损

所得税可以先弥补以前年度亏损后再缴纳.

根据《中华人民共和国企业所得税法》:

第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.

第十八条企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.

去年亏损今年盈利所得税需要计提吗

本年有利润,首先弥补上年亏损,还有剩余利润的,按25%汇缴所得税,纳税后仍有余额的,要提取法定盈余公积金,然后才能分配利润.任意盈余公积金根据公司内部规定来,一般中小企业都不会提.

上年度亏损,今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税.同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准.

整年度没有盈利就不要交所得税,如果你今年盈利去看亏损也要看你的亏损值是否大于我的盈利值,在不明白,就这样,假设把所有的本年利润全转入未分配利润里,看他是正数还是负数(是贷方还是借方)这样来看,如果是贷方表示盈利要交所得税.

对于此应首先说明,计算企业所得税的基础是企业的应税所得额,也应是企业实现的利额总额加(减)调整额后的计算企业所得税的金额,也就是说会计利润与应税所得额是不完全一样的.对于去年亏损,应首先算出应税所得额,如果去年应税所得额为亏损,则用今年实现的应税所得额为正数,则用今年的应税所得额去弥补去年的亏损(如果有五年以上的亏损,应在税后弥补),如果弥补后金额为正数,则要计算企业所得税,如果为负数,则不计算企业所得税.

备注:亏损还是要向税务部门报送所得税的纳税申报表的.

先计提所得税还是先弥补亏损会计实务

去年亏损今年盈利所得税怎么缴纳

纳税人在纳税申报时(包括预申报和年度申报)可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损.如果弥补亏损后仍有利润,是要按规定预缴企业所得税的;如果弥补亏损后仍有亏损,可以不用预缴企业所得税.

法律依据:

1、《中华人民共和国企业所得税法》

第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.

第十八条规定:"企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年."

2、《企业会计准第18号--所得税》

《企业会计准则第18号---所得税》规定,可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产.递延所得税资产的数额,应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限.在资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值.在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回.

先计提所得税还是先弥补亏损?会计学习资料小编认为,所得税可以先弥补以前年度亏损后再缴纳,如果是去年亏损的话,就要看今年是不是有利润,如果有的话就要先弥补亏损,本文就为大家讲述到此,更多精彩内容请继续关注网站更新.

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