金税三期不开票收入怎么报税-会计实务

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金税三期不开票收入怎么报税

未开票收入要填写在增值税纳税申报表附列资料(表一) 未开具发票一栏.

1.发生未开票纳税义务期间,申报增值税仍然在"未开票收入"栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证.

2.如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间,申报增值税不能在"未开票收入"填列负数,而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入,将差值填列到"开票收入"的相应栏次.

3.对于因第2项操作而产生的比对异常,因为不能在网上申报,需要按照主管税务机关要求接受审核,并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性,申请正常申报和解锁税控设备

金税三期不开票收入怎么报税会计实务

未入账的不开票收入",金税三期如何检查?

一、企业税负低于同行业水平幅度较大

某税务局根据"金三系统"设置的评估指标,筛选出所辖某企业的增值税和企业所得税税负都低于同行业水平且幅度较大,成本费用率的增长远远高于收入增长率,这种异常现象引起了税务局的重视并将其列为稽查重点.通过查阅几年来的申报数据和实地检查,发现该企业产品的销售对象大多是小规模纳税人,这类客户在采购产品后,好多都不要发票,但该企业纳税申报时未体现不开票收入,财务账上也没有记录未开票收入.

二、未开票收入占收入总额的比重太低

不同行业有不同的经营特点,并不是所有行业都有未开票收入,更不是未开票收入比重低的都会被列为稽查重点,但一些低端的酒店、餐饮就是例外.

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