小微企业代开增票增值税是否享受减免-会计实务

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小微企业代开增票增值税是否享受减免

《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第三条规定,增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

因此,月销售额不足三万元免税的小规模纳税人因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.如果不能追回已开发票,不能享受免税优惠.

免征增值税优惠相关问答

1.小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策从2019年1月1日开始执行,我公司为按季申报的小规模纳税人,1季度货物销售收入9万,服务销售收入25万,能否分别享受小微企业免征增值税优惠?

答:小规模纳税人发生销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

2.我公司是一家旅游公司,增值税小规模纳税人,1季度取得全部价款和价外费用50万元,支付给其他接团旅游企业旅游费30万,1季度可以免征增值税吗?

答:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受公告规定的免征增值税政策.

您为按季申报的小规模纳税人,适用按季30万元的免税标准,您差额后的销售额未超过30万元,可以免征增值税.

3.我公司是一家从事劳务派遣的公司,增值税小规模纳税人,1季度取得全部价款和价外费用80万元,支付的工资福利60万,如何填写一季度的增值税申报表?

答:适用差额征税政策的小规模纳税人,是以差额后的余额为销售额,确定是否可享受免税政策.

您在填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表的"免税销售额"相关栏次时,应填写差额后的销售额,同时将可以扣除的差额部分填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》对应栏次中.

4.国家税务总局公告2019年第4号第二条规定:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策.请问一般纳税人500万元的销售额标准,也是按照差额后的销售额计算吗?

答:根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第二条规定:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算.

因此,一般纳税人500万元的销售额标准仍然按差额扣除的销售额计算.

5.我公司为按季申报小规模纳税人,2019年1季度销售货物4万元,提供服务3万元,销售地下车库20万元.我公司销售地下车库的销售额是否缴纳增值税?

答:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

您1季度合计销售额为27(=4+3+20)万元,未超过30万元免税标准,您销售货物、服务和不动产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策,销售地下车库部分无需缴纳增值税.

小微企业代开增票增值税是否享受减免?会计学习资料小编告诉大家,一般来讲是不可以的,已经缴纳的税款,在专票追回后,可以向主管税务机关申请退还,同时小编也给大家归纳了一些免征增值税的相关问答,到此如果大家还有什么不清楚的可以咨询我们答疑老师.

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