小规模纳税人季收入未超过30万怎么填申报税表

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小规模纳税人季收入未超过30万怎么填申报税表

2019年小规模纳税人季度未超过30万,免征增值税,申报季度企业所得税营业收入是填不含税,免征的增值税额记入营业外收入.

小规模纳税人一个季度不超过30万需要申报吗

(一)小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

(二)适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的"免税销售额"相关栏次,填写差额后的销售额.

(三)按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元(按季30万元)的,当期无需预缴税款.已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还.

(1)按月申报

某按月申报的小规模纳税人(企业),2019年1月销售应税货物增值税不含税销售额90000元(均自行开具增值税普通发票).由于该纳税人月销售额未超过100000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策.申报表填列方式如下:

增值税纳税申报表

(2)按季申报

某按季申报的小规模纳税人(企业),2019年一季度销售应税货物增值税不含税销售额290000元(均自行开具增值税普通发票).由于该纳税人一季度的销售额未超过300000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策.申报表填列方式如下:

增值税纳税申报表

某按季申报的小规模纳税人(个体工商户),2019年一季度提供咨询服务增值税不含税销售额300000元(均自行开具增值税普通发票).由于该纳税人一季度的销售额未超过300000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策.

某按季申报的小规模纳税人(天津市河西区注册企业),2019年一季度发生以下业务:

1.转让其自建西青区厂房一间,不含税销售额10000000元.纳税人已到西青区税务局预缴增值税500000元(代开了增值税专用发票).

2.销售应税货物不含税销售额250000元(自行开具增值税普通发票).

3.提供咨询服务不含税销售额30000元(自行开具增值税普通发票).

由于该纳税人发生增值税应税销售行为,合计季度销售额超过300000元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过300000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策.

纳税人填写申报表步骤如下:

1.按照本季度发生的销售情况填写申报表:

增值税纳税申报表

2.此时,由于表内填报的全部销售额已大于30万元,为判断纳税人是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策

关于小规模纳税人季收入未超过30万怎么填申报税表的问题,只要在企业所得税营业收入中填不含税收入就可以了.除此之外,文章中还对小规模纳税人的申报方式进行了说明.更多的相关资讯尽在会计学习资料.

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