汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用的相关会计知识，这篇汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用的相关账务处理技巧。

汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用?

答:对于企业所得税申报与财务核算结果的差异,可分为:永久性差异和暂时性差异,其中永久性差异需要调整为所得税费用,而暂时性差异计入"递延所得税资产"或"递延所得税负债".

1.企业所得年度汇算清缴,全年应交企业所得税额大于已预缴税额时:

(1)汇算清缴后,产生应交企业所得税:

借:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在贷方)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷:应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)缴纳汇算清缴应补税款:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转"以前年度损益调整":

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整"利润分配"有关数额(对年末的利润分配进行调整):

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

2.企业所得年度汇算清缴,全年应交企业所得税额小于已预缴税额时:

(1)年度汇算清缴产生应退企业所得税:

借:其他应收款-应收多缴税金(汇算清缴后应退税额)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在借方)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)结转"以前年度损益调整":

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

(3)调整"利润分配"有关数额(对年末的利润分配进行调整):

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

(4)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:其他应收款-应收多缴税金

(5)用多缴所得税额抵缴下年度应交所得税:

借:应交税费-应交企业所得税(已交税金)

贷:其他应收款-应收多缴税金

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录?

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用的内容,会计学习资料小编就介绍到这,汇算清缴的所得税余额应该结转到所得税费用,你们都知道了吗?本文还介绍了收到汇算清缴后所得税退税款会计分录的内容,希望大家好好学习.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习汇算清缴的所得税是否结转到所得税费用的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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