存根联明细怎么申报

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存根联明细怎么申报

2003年5月13日,国家税务总局重新修订了《增值税一般纳税人申报办法》,修订后《增值税一般纳税人申报办法》于2003年7月1日起实施,规定增值税一般纳税人必报资料有《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》.其中附列资料(表四)是防伪税控增值税专用发票存根联明细,主要内容包括序号、发票代码、发票号码、开票日期、购货方纳税人识别号、金额、税额和作废标志等内容.对于开票量多的单位而言,逐项填报这些内容增加了企业办税员的工作量,笔者发现可通过防伪税控系统报税资料用Excel编制《增值税专用发票存根联明细表》,不但编制方法简单,而且数字准确.

一、防伪税控系统报税资料.每月发票报税成功后,打开报税资料软盘,可以发现有X+纳税人识别号后七位数+月份、J+纳税人识别号后七位数+月份为文件名的报税文件.以记事本方式打开X+纳税人识别号后七位数+所属月份的报税文件,将企业名称、地址、电话等内容删去后另存为文本文件.

二、将报税资料导入Excel工作表.打开Excel工作表,用鼠标左键选择"数据"、"导入外部数据"、"导入数据",出现"选取数据源"对话框,选择刚才保存的报税资料文本文件打开,出现"文本导入向导"对话框,原始数据类型选择"固定宽度",单击"下一步",在数据预览相关内容处建立分列线,单击"下一步"选择相关数据列的格式,例如"发票号码"列选择文本格式、"开票时间"列选择日期格式,"销货方税号"列选择不导入此列格式等,单击"完成"将导入数据放置在相关工作表内,单击"确定"完成数据导入.

三、编辑导入的数据.数据导入后还需要进一步编辑排版,使之完全符合附列资料(表四)内容要求.首先输入表头、表尾部分内容;其次对导入的数据进行编辑,输入序号编辑序号列,将购货方纳税人识别号列的格式设置为数值、小数位数为0位;最后对报表进行排版.

对于一个熟练使用Excel的办税员,采用本办法编制《增值税专用发票存根联明细表》可以起到事半功倍的效果.笔者使用的防伪税控系统是4.1版本,其它版本也可采用类似的方法.

纳税申报的必报资料有哪些

1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表

一)、(表

二)、(表

三)、(表四)》;

2.使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的ic卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;

3.《资产负债表》和《损益表》;

4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);

5.主管税务机关规定的其他必报资料.

纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表).

(二)备查资料

1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;

2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

4.收购凭证的存根联或报查联;

5.代扣代缴税款凭证存根联;

6.主管税务机关规定的其他备查资料.

备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的存根联明细怎么申报的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习存根联明细怎么申报的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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