汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理

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汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理?

汇算清缴以后发现申报有误的,在汇算期结束以前可以申请重新申报.如果汇算期以后,可以走自查程序, 这样只需要补税和加收滞纳金即可,可免于罚款,另外这个操作,要注意与税务人员要"协调'好.

增值税纳税申报表的填写方法:

1、自查收入填到第4栏"纳税检查调整的销售额",自查税款加到第11行"销项税额"、第16行"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"、第17行"应抵扣税额合计".17=12+13-14-15+16

2、查补税都是需要单独交纳,所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块,税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税.

增值税自查补税的会计处理:

增值税自查补税遵循"溯源法"来进行帐务处理的.即:以前未计收入的要补做收入.

1、假如未计不含税收入为10万元,销项税额为1.7万元,那么补记的分录为:

借:应收帐款/银行存款等 117000

贷:主营业务收入 100000

贷:应交税费-应交增值税-销项税额 17000

2、结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品等

3、结转损益:

借:本年利润

贷:主营业务成本

4、因自查补税还要缴纳滞纳金,这个不需要计提,最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候:

借:营业外支出-罚款支出

贷:银行存款

缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时,不得在税前扣除.

二、增值税纳税申报表的填写方法:

1、自查收入填到第4栏"纳税检查调整的销售额",自查税款加到第11行"销项税额"、第16行"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"、第17行"应抵扣税额合计".17=12+13-14-15+16

2、查补税都是需要单独交纳,所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块,税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习汇算清缴收入与增值税申报表上收入不等怎么处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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