待抵扣进项税有哪些情行

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：待抵扣进项税有哪些情行的相关会计知识，这篇待抵扣进项税有哪些情行财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中待抵扣进项税有哪些情行的相关账务处理技巧。

待抵扣进项税有哪些情行

答:1、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

2、辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,

借:库存商品(原材料等)

借:应交税金-待抵扣进项税额

贷:银行存款(应付账款等)

交叉稽核比对无误后

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

经核实不得抵扣的进项税额

借:应交税金--待抵扣进项税额(红字)

借:库存商品(原材料等) (蓝字)

待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别

答:待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额.待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额.

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的待抵扣进项税有哪些情行的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习待抵扣进项税有哪些情行的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 汇款和转账的区别是什么？

· 公司报销增值税发票怎么处理？

· 生产企业五金材料五金工具如何入账？

· 财管优先股资本成本要如何计算?

· 行政单位收到的房租收入如何会计分录？

· 出口退税用进项还是销项?

· 一般纳税人付税购入税控盘账务处理

· 财务科目余额表的函数公式有哪些？

· 债权人债务人重组分录

· 私车公用的维修费可以报销抵扣吗

· 超市发售购物卡会计处理怎么做?

· 单位不生产累计折旧怎么办

· 企业在购买货物的时候预先支付的货款，应该怎么做处理？

· 应收账款周转天数计算方法是什么

· 个人无息借款给企业税务处理

· 有奖销售的税务处理

· ?个人独资企业用什么会计准则

· 理财资金在资产负债表哪个项目

· 销售给客户送的礼品费用账务处理方法

· 国家规定不计入损益的补贴收入有哪些?