10万以下销售额免教育费附加如何入账

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10万以下销售额免教育费附加 如何入账

不需要做账务上的处理.

根据财税〔2016〕12号规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费.

另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)等有关规定,房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入"管理费用"科目核算.

二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记"应交税费"等科目.企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记"银行存款"科目,贷记本科目.

某商业企业是小规模纳税人,2016年1月份含税销售收入3.09万元,2月份含税销售收入9.27万元.城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.会计处理如下:

一、1月份会计处理

1.计提增值税时

借:应收账款或银行存款 30,900

贷:主营业务收入 30,000

应交税费--应交增值税 900

2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定

借:应交税费--应交增值税 900

贷:营业外收入--减免税额 900

3.计提城建税及附加为0

二、2月份会计处理

1.计提增值税时

借:应收账款或银行存款 92,700

贷:主营业务收入 90,000

应交税费--应交增值税 2,700

2.计提城建税及附加

借:营业税金及附加 324

贷:应交税费--应交城市维护建设税 189

应交税费--应交教育费附加 81

应交税费--应交地方教育附加 54

3.根据财会〔2013〕24号和财税〔2016〕12号文件规定

借:应交税费--应交教育费附加 81

应交税费--应交地方教育附加 54

贷:营业外收入--减免税额 135

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的10万以下销售额免教育费附加如何入账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习10万以下销售额免教育费附加如何入账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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