下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：季末资产总额填什么数的相关会计知识，这篇季末资产总额填什么数财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中季末资产总额填什么数的相关账务处理技巧。
季末资产总额填什么数
季末资产总额等于季末负债总额+季末所有者权益总额.季末资产总额是3月底的资产负债表数额.
汇算清缴,企业基础信息表上的103资产总额到底怎么填?
财务报表怎么来的?怎么从日记账到总账到科目余额表再到报表项目,自己清楚背后的逻辑了没?
以前财务报表都是手工编,做过报表的肯定对报表项目所对应的数据源非常清楚,但是信息化后,除了设置财务报表取数的那个人,其他人都不见得很清楚.
如果做汇算你不清楚这些,那么你编制调整明细表连数据从那个科目去取数都会弄错,这个一点都不夸张.
企业所得税法及其实施条例的一系列规定清楚不?
如果你不清楚,你就不知道到底哪些会计处理和所得税法规定有差异,更不用谈去填写调整表了.
汇算清缴申报表填表说明其实是一个很好的工具,填表说明已经明确规定了口径,很多人不去看、去学习填表说明,望文生义,想当然的填写.
就比如A000000,企业基础信息表上的103资产总额.
其实,填表说明上已经规定的十分清楚了.
"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.
资产总额季度平均数,具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.
资产总额,你财务报表资产负债表不是有吗?每个月都有资产负债表,你按照公式来算不就行了嘛.
很多人还问季度初是什么哪个月?1季度初不就是1月初嘛,资产都是时点数,1月初的值不就是12月末嘛.
你看看自己的资产负债表,期末金额就是编制月份的时点数.
2017年12月-2018年12月资产总额都有,取数来源每个月财务报表资产负债表月末数.
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
先算每个季度的平均值,一季度初就是12月月末数据,一季度末就是3月月末数.
一季度平均值=(8258.41+8036.02)/2=8147.22
其他季度以此类推.
最后来算全年资产总额季度平均数
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,自然就算出来了.
我们在季度预缴企业所得税时候,也会填写这个资产总额数据.但是季度填写的时候没有那么复杂,填写很简单,就是按照你资产负债表表填,季度初,季度末,前面已经说了如何填写,比如1季度初不就是2018年12月,1季度末的数据就是2019年3月的期末数据.
纳税人填报税款所属季度的季初和季末资产总额.季度中间开业的纳税人,"季初资产总额"填报开业时资产总额.季度中间停止经营的纳税人,"季末资产总额"填报停止经营时资产总额.填报单位为人民币万元,保留小数点后2位.
当然,其实我们年度和季度判断是否是小型微利企业时候,对资产的判断也是按汇算时候103资产总额的算法来看的.
财税〔2019〕13号关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
所称资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.
国家税务总局公告2019年第2号规定,预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断.其中,资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中"全年季度平均值"的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值.
截至本期申报所属期末的季度平均值.比如全年我们是四个季度的季度平均值相加除以4,那么第三季度其实就是前三个季度的季度平均值相加除以3,是通过这样来判断小型微利企业的资产规模有没有超标.
季末资产总额填什么数?会计学习资料小编最后再重申一次,季末资产总额等于季末负债总额+季末所有者权益总额.季末资产总额是3月底的资产负债表数额.关于季末资产总额的内容大家还要了解其他相关知识的话,可以继续关注资讯页更新.
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