未抵扣进项税额可以跨年结转吗

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：未抵扣进项税额可以跨年结转吗的相关会计知识，这篇未抵扣进项税额可以跨年结转吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中未抵扣进项税额可以跨年结转吗的相关账务处理技巧。

未抵扣进项税额可以跨年结转吗

增值税一般纳税人,在收到增值税专用发票后,在发票开具日期起180天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵.

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了.

挂账留抵时

借:应交税费-增值税留抵税额

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--增值税留抵税额

留抵税额可以一直留抵吗?

根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定,增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣.如果企业直到注销都没有抵扣完,可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本,在清算所得税时扣除.

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

进项发票已入账未认证跨年怎么做账务处理?

有开销项发票但是进项未认证抵扣的,纳税申报前可以网上勾选确认认证.否则要按销项税额缴纳增值税.

可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的未抵扣进项税额可以跨年结转吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习未抵扣进项税额可以跨年结转吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 预缴税款什么时候可以抵减

· 党建经费账务处理

· ?行程确认单能作为报销凭证吗

· 企业内部控制的目标主要包括哪些？

· 给中间人的佣金怎样扣税？

· 一直零申报的分公司,年末汇算清缴需要做吗?

· 如何注销外经证

· 委托收款拒付会计分录?

· 旧房转让土地增值税计算方法分为几种?

· 资产评估公司的基本条件?

· 应付职工教育经费计算公式是什么?

· 发票税额小数点后两位没打上能用吗

· ?破产、清算、重组的账务怎么处理?

· 计提印花税会计分录如何处理?

· ?企业收到银行利息收入分录

· 社保托收中是什么意思

· 小额贷款公司计提坏账损失分录怎么做？