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2019年发放2018年度奖金怎么记账
第一,应按照财税[2018]164号《关于个人所得税法修改后有关有惠政策衔接问题的通知》的规定,以全年一次性奖金除次12个月得到的数额,对照本通知所附月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税.计算公式:应纳税额=全年一次性奖金x适用税率_速算扣除.
第二,关于跨年度发放奖金的会计账务处理,如已办理年终决算发生的奖金发放,应作前年度损益调整.
2019年发放2018年年终奖,应该怎么按照个人综合所得计税呢?
实际上我们年终奖计税方法有两种,一种是按照综合计税法,一种是按年终奖计税方法计税.某些情况下,综合计税方法计税并不合适.
现在我们每个月究竟是怎样扣缴税费的呢?目前是预扣预缴制.
每个月我们都有5000元的免税额度,每个月发放工资时进行累计,我们在计算纳税额度时,要扣除累积的专项附加扣除和专项扣除.
2019年发放2018年年终奖,应该怎么按照个人综合所得计税呢?,比如我们月收入是1万元,每月缴纳社保公积金个人部分2000元,可以享受到专项附加扣除是独生子女赡养老人2000元、子女教育费用1000元.
这种情况下,实际上我们第一个月的纳税额是1万元-5000元-2000元-2000元-1000元,结果是零,也就是第一个月不需要缴纳任何个人所得税.
其实,以后各个月的工资如果都是1万元,也是这样扣减的话,就不需要缴纳任何个人所得税了.
可是,万一企业在2月1号发了一笔3万元的2018年年终奖怎么办?不要说这是2018年的,就要按照2018年的计算方法计税,这是不对的.只要是2019年发放,就是2019年收入,应当按照国家规定的方式进行预扣预缴.
2月份如果正常工资是1万元,年终奖3万元的话,我们实际的应税额度就是3万元.不过不要担心会上升到10%,甚至20%的税率.因为我们的预扣预缴制,如果累计应税额三万六千元以内就会按照3%的税率进行预扣预缴,并不是按照月均值来了.也就是扣缴个人所得税900元.
万一我们后续几个月是失业状态,最后我们一年的个人综合所得低于9.6万元(包括累计专项附加扣除),就不需要缴纳个人所得税,以前缴纳的,可以在次年3月1日至6月30日申请退税.
如果我们实际每月到手工资是5000元,每月专项附加扣除3000元,加上3万元也会低于个人所得税的征收起点.但是我们在2月份计算个人所得税缴税的时候,就会出现应税额度是24000元的情况,这样还需要按照3%纳税.明年汇总清缴的时候,可以将缴纳的720元所得税退回.
其实关于年终奖,国家还是有一个优惠的照顾办法,这个照顾办法将于2022年1月截止.
如果我们当月的工资高出免税额,那么就根据年终奖除12找出对应税率,然后再根据相应的税率和应税额度确定应缴税额度.
如果我们平时不需要缴税或者交税税率比较低,实施综合计税的话,影响就不大.如果我们是高收入人群,应税额度在20%到30%的税率就会省很多钱.
比如我们发3万元的年终奖,如果超出应税额按照规定是适用3%的税率.如果本人每月的收入比较高,达到了2万元以上,要适用20%的个人所得税税率.如果加上年终奖综合计税,就需要按照20%对年终奖扣税.可是按照上述3%的税率,这样一下子就省掉了17%,3万元能够省下5100元个人所得税了.
上文主要讲述了2019年发放2018年度奖金怎么记账以及2019年发放2018年年终奖,应该怎么按照个人综合所得计税这两个问题,由上文可以看出,我们的个人所得税计算方法还是有不少避税方法的,好好研究,能够省很多钱呢,所以跟着会计学习资料小编一起好好学习吧.
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