给小规模纳税人开了专票会有什么影响

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：给小规模纳税人开了专票会有什么影响的相关会计知识，这篇给小规模纳税人开了专票会有什么影响财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中给小规模纳税人开了专票会有什么影响的相关账务处理技巧。

给小规模纳税人开了专票会有什么影响

严格的说,税法上并没有禁止一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票.没有法律文件明确规定不能给小规模纳税人开具增值税专用发票.

之所以流传着禁止开具增值税专用发票的原因,是因为,小规模纳税人无法抵扣增值税专用发票,会在金税系统中造成滞留,形成滞留票,也就是长期不认证抵扣的进项票,会引起税务机关的风险提示,会有被审查,并提交情况说明的风险而已.

小规模纳税人正在变更一般纳税人时期,可能会要求一般纳税人开具增值税专用发票,他们会选择企业被认证为一般纳税人之后再抵扣.增值税专用发票的有效期有360天.

税务局会对未抵扣的增值税专用发票进行调查,查到了小规格未抵扣的发票,会要求写说明未抵扣说明实践中很多企业给小规模纳税人开具增值税专用发票但有时税务局会对未抵扣的增值税专用发票进行调查(开票和受票方都需要提供关于业务开展的详细资料,说明未抵扣原因.

根据《增值税发票管理制度》规定第六条下列情形不得开具专用发票:

(一)向消费者销售应税项目;

(二)销售免税项目;

(三)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;

(四)将货物用于非应税项目;

(五)将货物用于集体福利或个人消费;

(六)将货物无偿赠送他人;

(七)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产.

增值税专用发票开具的管理:

1、基本规定.一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务,根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务,除另有规定外,必须向购买方开具专用发票.

2、特殊规定.增值税一般纳税人有下列情况,不得开具增值税专用发票.

(1)向消费者销售应税项目;

(2)销售免税项目;

(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;

(4)将货物用于非应税项目;

(5)将货物用于集体福利或个人消费;

(6)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或者销售不动产.向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具专用发票.

3、专用发票填开的时间规定.专用发票必须按以下时间要求开具:

(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天;

(2)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天;

(3)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天;

(4)将货物交付他人代销,为收到委托人送交的代销清单的当天;

(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税,为货物移送的当天;

(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天;

(7)将货物分配给股东,为货物移送的当天.

给小规模纳税人开了专票会有什么影响?小规模纳税人虽然没有明确的规定不能收到专票,但因为小规模纳税人不能进行增值税抵扣,会造成滞留票的产生,所以一般是不会开具的.看完文章,你明白了吗?更多的相关资讯尽在会计学习资料.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的给小规模纳税人开了专票会有什么影响的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习给小规模纳税人开了专票会有什么影响的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 从供货方取得的赔款是否缴纳增值税

· 个人生产经营所得税为负数该怎么做分录

· 产成品在产品分配成本会计分录

· 作为会计行业新的门槛证书，初级职称难度会不会有变化？

· 小规模纳税人出口免税的会计分录

· 汇算清缴之后税局要求成本转出怎么做?

· 预缴企业所得税怎么做分录

· 五联折叠票和无金额限制票有什么区别

· 什么叫固定资产折旧?

· 进项大于销额如何处理账务处理?

· 收到全款发票扣保证金后付款分录怎么写？

· 工资能否可以抵扣企业所得税？

· 机打卷式发票属于增值普票吗

· 违规发票如果入账了会有什么后果？

· 如何开验资账户

· 设备进项税需要分两次抵扣吗

· 会议费用的账务处理