增值税专用发票怎么抵扣抵扣分录怎么写

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：增值税专用发票怎么抵扣抵扣分录怎么写的相关会计知识，这篇增值税专用发票怎么抵扣抵扣分录怎么写财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中增值税专用发票怎么抵扣抵扣分录怎么写的相关账务处理技巧。

增值税专用发票怎么抵扣 抵扣分录怎么写

一、抵扣

增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的,不需要在会计凭证后做附件,如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证.由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用.

二、相关会计分录

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

三、增值税专用发票相关内容

(一)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天.

(二)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天.

(三)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天.

(四)将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天.

(五)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税的,为货物移送的当天.

(六)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天.

(七)将货物分配给股东,为货物移送的当天.

(八)在货物送出时确定已交现金或已有发票为证的相关手续.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的增值税专用发票怎么抵扣抵扣分录怎么写的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习增值税专用发票怎么抵扣抵扣分录怎么写的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 追溯调整法的会计处理

· 进项税转出企业所得税调增怎么申报？

· 残保金的计算方法和征缴方式

· ?普票不能抵扣为什么还要开具

· 房租每个月交需要摊销吗

· 季度所得税要计提吗

· 电子承兑的款到期怎么转成现金?

· 税务局是否可以查公司基本账户？

· 预缴所得税少交会作为偷税处理吗？

· 个人劳务所得怎么申报交税?

· 融资租赁固定资产原值入错怎么办?

· 基本工资和底薪的区别在哪?别这样犯糊涂

· 实际缴纳的增值税怎么计算

· 年终奖扣税税率如何计算?

· 资询服务收入算服务还是劳务

· 代加工委托方账务处理?