所得税计提和补提怎么做分录-会计实务

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所得税计提和补提怎么做分录

计提企业所得税的会计分录

计提时:

借:所得税费用

货:应交税费-所得税

支付时

借:应交税费-所得税

货:银行货款

补提企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

将"以前年度损益调整"科目转入未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整###借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

同时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整###借:应交税费--所得税

贷:以前年度损益调整

所得税计提和补提怎么做分录会计实务

企业季度所得税的计算?

企业所得税计算方法采取按期预缴、年终汇算清激的办法.

企业所得税预缴的计算方法有两种:一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳.二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳.

以第一种按季度方法举例说明:假如你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*18%=5040元4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元.7-9月份应纳税所得额为-8600元,则不要预缴.10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元.前三季度已预缴:19980元,则第四季度应交所得税:43902-19980=23922元.年度终了的4个月内汇算清缴,多还少补.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,并不是业务收入,所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税.注:应纳税所得额在3万元及以下的税率18%、3万-10万元(含)的税率27%、10万元以上的税率33%,按超额累进税率计算.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的所得税计提和补提怎么做分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习所得税计提和补提怎么做分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。