红字发票进项转出附表二怎么填

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：红字发票进项转出附表二怎么填的相关会计知识，这篇红字发票进项转出附表二怎么填财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中红字发票进项转出附表二怎么填的相关账务处理技巧。

红字发票进项转出附表二怎么填

《增值税纳税申报表》主表中销售额和销项税额按负数填写,由于相关数据是自动审核,《增值税纳税申报表》附列资料(表一)中发票的份数填当月正数发票份数和红字发票份数的合计数,但金额和销项税额填正数和红字相抵后的数额,如相抵后是负数,就填负数.

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写对应的蓝字发票信息,暂依《信息表》所列的增值税进项税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

只有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形,且不符合发票作废条件,或部分退回及销售折让,才可开具红字发票.目前普通发票、电子普通发票、机动车销售统一发票无须开具红字信息表,在开票系统中可直接开具红字发票的,只有增值税专用发票需要开具红字信息表.

已认证的红字发票进项转出处理怎么做?

购货方根据对方开具的红字发票入账.会计分录:

借:银行存款等

贷:库存商品等

应交税金--增值税(进项税转出)

或者

借:库存商品等(红字)

应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

已认证抵扣的增值税发票开红字后怎么处理?

(1)、销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.

(2)、销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.

(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.

(4)、购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).

根据国家税务总局公告2016年第47号文件相关规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣,发现开票有误,且不符合作废条件的,按规定先开红票,再开蓝票.购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的红字发票进项转出附表二怎么填的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习红字发票进项转出附表二怎么填的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· ?企业所得税1季度资产总额可以填0吗

· 国税电子钥匙怎么网上续费

· 建筑工人工资可以直接列入成本吗

· 资源税怎么计算和缴纳？

· ?小规模纳税人在金税三期里可以不申报印花税吗

· 工程完工后的有关物资账务处理怎么做？

· 建设工程中设备要不要开发票?

· 应收债权保理会计分录

· 股东借款转增资本企业所得税怎么计算?

· 刚办的银行卡期初余额应该如何处理?

· 预收房租租金的税务处理怎么做？

· 营改增后小规模纳税人差额开票如何做会计处理呢？

· 一般企业利润表本期金额和上期金额怎么填

· 代收代缴职工全额社保怎么做账?

· 支付给政府的水利补偿怎么做账?

· 应付账款怎么结转利润

· 开具增值税专用发票后发生退货的处理？

· 应交税费核算哪些税种？