小微企业免税如何做会计分录？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小微企业免税如何做会计分录？的相关会计知识，这篇小微企业免税如何做会计分录？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小微企业免税如何做会计分录？的相关账务处理技巧。

　　小微企业免税会计分录

　　(一)小规模增值税企业正常缴纳(大于3万或9万的)

　　案例分析1：B商业企业为小规模纳税人本季度不含税销售100000.00元，增值税税额为3000.00。请问相关会计分录怎么做?

　　借：应收账款或银行存款 103000.00

　　贷：主营业务收入 100000.00

　　应交税费应——交增值税3000.00

　　交税时，会计分录如下：

　　借：应交税费——应交增值税3000.00

　　贷：银行存款3000.00

　　(二)小于3万或9万的会计分录

　　案例分析2：如果B商业企业小规模纳税人本季度不含税销售额是80000.00元，税额是2400.00元。请问如何做会计处理?

　　会计处理具体如下：

　　借：应收账款或银行存款 82400.00

　　贷：主营业务收入 80000.00

　　应交税费——应交增值税 2400.00

　　按季申报的情况下，本季度销售金额已经小于9万。所以按照相关规定在达到《通知》规定的免征增值税条件时，应当将有关应交增值税转入当期营业外收入。具体会计分录如下：

　　借：应交税费——应交增值税 2400.00

　　贷：营业外收入——小规模减免税款 2400.00

　　我们来看到案例2的会计处理，表面上看来确定了应收、主营收入及转入的营业外收入应该没问题。

　　下面我们重点来讨论：

　　有的同行认为如果国家没有免2400元增值税那应该还有一部份附加税?那这个附加税费也需要同时转到营业外收入才对。接下来通过会计分录处理来具体分析，如果附加税率合计是11%，那么本月还需要先计提264元附加税，然后再转营业外收入。会计分录如下所示：

　　计提时

　　借：营业税金及附加 264.00

　　贷：应交税费——各项附加税计 264.00

　　转营业外收入时：

　　借：应交税费——各项附加税计 264.00

　　贷：营业外收入——小规模附加减免 264.00

　　小微企业如何认定?

　　小微企业应当满足以下三个条件：

　　1.应纳税所得额

　　小微企业认定标准条件1：企业纳税所得额应当在300万以下。

　　2.从业人员

　　小微企业认定标准条件2：企业从业人数应当在300人以下。

　　3.资产总额

　　小微企业认定标准条件3：企业现在资产总额为5000万以下。

　　总结：小微企业指的是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以上应纳税所得额、从业人员及资产总额相关条件的企业。小微企业满足以上三个条件，方可享受各种税收优惠。

　　小微企业税收减免政策

　　小微企业税收减免政策如下图所示：

　　小微企业免税销售额如何做会计分录?

　　借：主营业务收入

　　贷：应交税金——应交增值税

　　借：应交税金——应交增值税

　　贷：补贴收入

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的小微企业免税如何做会计分录？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小微企业免税如何做会计分录？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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