递延所得税资产转回需要什么条件

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：递延所得税资产转回需要什么条件的相关会计知识，这篇递延所得税资产转回需要什么条件财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中递延所得税资产转回需要什么条件的相关账务处理技巧。

递延所得税资产转回需要什么条件？

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

递延所得税资产的主要账务处理 :

一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，

二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

递延所得税资产转回需要什么条件？通俗的来讲，企业的递延所得税就是会计认为已经确认认缴的税额和税务机构确认的税额是不同的，不一致的。而其中暂时性差异就是递延税，所以递延税转回就是暂时性差异已经不存在了。关于这递延税的转回介绍资料在会计学习资料网中有专业的视频教学，感兴趣的可以一起来看看。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的递延所得税资产转回需要什么条件的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习递延所得税资产转回需要什么条件的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 事业单位报废固定资产收到非税收入发票怎么入账？

· 现金折扣要不要开发票?

· 从外单位取得的原始凭证如有遗失怎样处理？

· 城建税申报表按什么填

· 资助的开发经费可税前扣除吗

· 财付通支付备付金如何做账务处理呢？

· 预付账款发票到了怎么做账?

· 增值税预交一部分后面的怎么处理?

· 调整以前年度收入成本账务处理？

· 专项应付款在现金流量表哪里填列

· 融资租赁的所得税处理

· 餐饮行业支付刻公章费会计分录

· 车船税用不用计入税金附加

· 专票丢失登报后再如何处理

· 废物处置费如何做分录?

· 项目上发生伙食费记那个科目？

· 提前退休获得一次性补贴要交个人所得税吗?

· 跨区施工，这个区到底多大，预交税款需要注意哪些？