公司购买哪些物品可以抵税-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：公司购买哪些物品可以抵税的相关会计知识，这篇公司购买哪些物品可以抵税财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中公司购买哪些物品可以抵税的相关账务处理技巧。

公司购买哪些物品可以抵税

答：一、差旅费

员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣；因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。

二、办公费

办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用。可抵扣的进项抵扣税率：17%。

三、通讯费

主要指公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。具体的进项税率如下：

1、办公电话费、网络使用、费、传线%；提供基础电信服务，税率为11%；提供增值电信服务，税率为6%。

2、物品邮寄费率为11%、6%。交通运输业抵扣税率11%，物流辅助服务抵扣税率6%。铁运输服务按照运费11%进项抵扣。

四、租赁费

主要包括房屋租赁、设备租赁、植物租赁等。进项税税率分别为：

1、房屋、场地等不动产租赁费：11%。

2、其他租赁，如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费：17%。

五、车辆维修费

1、车辆修理费：购买车辆配件、车辆装饰车辆保养及大修理等，进项抵扣税率：17%。

2、车辆保险费：进项税税率：6%。

六、物业费

主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用。进项税税率：6%。

七、书报费

指单位购买的图书、、等费用。进项税税率：13%。

八、水、电、暖、气、燃煤费

进项税率分别为：

1、电费：17%，小型水力发电单位生产的电力且供应商采用简易征收，税率为3%。

2、水费：13%；实行销售自来水采用简易征收的，税率为3%。

3、燃料、煤气等：17%。

九、会议费

指单位各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等。

进项税率分别为：

1、外包给会展公司统一筹办并取得专用，进项抵扣税率为6 %。

2、租赁场地自行举办的，取得的进项抵扣税率为11%。

十、广告宣传费

主要指单位各种宣传活动的费用支出，进项税率分别为：

1、印刷品的印刷费、、展示牌等材料费：17%。

2、展览活动广告宣传费、广告制作代理及其他：6%。

十一、修理费

包括房屋的维修费、办公设备的维修费、自有机械设备修理费等。进项税税率分别为：

1、房屋及附属设施维修：11%。

2、办公设备维修、机械设备维修及外包维修费等：17%。

十二、中介服务费

指聘请各类中介机构费用，如审计、验资审计、资产评估等发生的费用。或企业向有关咨询机构进行技术、经营管理咨询及聘请的财税顾问、法律顾问、技术顾问等的费用。进项税率：6%。

十三、技术咨询、服务、转让费

主要指其他单位或个人使用非专利技术所支付的费用。包括技术咨询、服务、培训、技术转让过程中发生的有关费用支出，进项抵扣税率：6%。

十四、财务费用

主要包括提供货币兑换、、电子银行、信用卡、信用、资产管理、信托管理、基金管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。进项抵扣税率：6%。

十五、劳动费

主要指因工作需要为职工配备的工服、手套、消毒剂、降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等以及按照对接触有毒物质、矽尘、放射线和潜水、沉箱、高温等作业工种所享受的品。进项抵扣税率：17%。

十六、检验、试验费

指公司在生产、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。进项抵扣税率：6%。

十七、研发费

指公司在研发、生产、质量改进过程中发生的研发、试验以及其他试验发生的费用。进项抵扣税率分别为：

1、研发劳务：11%、3%.

2、研发设备、材料：17%.

3、委托研发服务：6%。

十八、培训费

主要指企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，如岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训发生的费用，这些费用如获取到专用，则可以抵扣。进项抵扣税率：6%。

十九、安全生产用品

包括施工生产中购买的安全帽、安全带、防护网、安全网、绝缘手套、绝缘鞋、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、临时供电配电箱、空气断器、隔离开关、漏电器、防火防爆器材等。进项抵扣税率：17%。

二十、取暖费

主要指冬季为单位取暖所支付的费用。进项抵扣税率：13%。

二十一、财产保险费

为企业资产购买的财产保险。进项抵扣税率：6%。

二十二、安保费

1、为安全购置的摄像头、消防器材等费用，室日常开支费用,进项抵扣税率：17%。

2、聘请安全人员费用：6%.

二十三、绿化费

指公司用于绿化的费用，如：采购花草、办公场所摆放花木等，进项税税率：13%。

什么样的发票可以用于公司抵税

首先最主要一个条件是小规模纳税人不可以抵税，一般纳税人可以抵税

增值税进项税额抵扣需同时具备七个条件，并视情处理，以防范税务风险，提高税务遵从度。

增值税进项税额抵扣，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税。特别需要注意的是，进项税额抵扣必须同时具备以下七个条件，缺一不可。否则，其增值税进项税额不得予以抵扣。同时，建议纳税人从实操层面的具体要求出发，视情处理、谨慎操作增值税进项税额的相关抵扣事项，以防范税务风险，提高税务遵从度。

一：必须办理一般纳税人资格

二：必须取得合法有效抵扣凭证

（一）已抵扣进项税额的购进服务，发生规定情形（简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。

（二）适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

（三）固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目。

（四）原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额。

（五）原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

（六）原增值税一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

（七）原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《销售服务、无形资产或者不动产注释》所列项目。

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