生产企业出口后还没有退税申报就退货退运了，如何处理

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生产企业出口后还没有退税申报就退货退运了，如何处理

需要办理退运证明。只做了增值税纳税申报，还没有进行免抵退税申报，不需在生产企业出口退税申报系统用负数冲减原免抵退税申报数据，只需要录入退运证明数据。

(1)在生产企业出口退税申报系统录入退运证明的流程：

进入向导－单证申报向导，A第二步－单证明细数据采集－退运已补税（未退税）证明申请；

B第三步－设置单证申报标志－退运已补税（未退税）证明申请；

C第四步－打印单证申请表－选择已补税（未退税）证明申请表；

D第五步－生成单证申报数据。

(2) 帐务处理:

根据退关退运货物的出口销售额冲减当期出口销售收入：

借：应收账款(或银行存款等科目)(红字)

 贷：主营业务收入(红字)

(3)提供的资料：

到主管税务机关申请办理退运证明， 提供正式申报电子数据及下列资料：

A出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；

B出口发票；

C主管税务机关要求报送的其他资料。

退运已办结税务证明项目的填写

1."所属期"：填写退运的年月；

2."退货计税金额"：填写办理退税申报的出口退税明细表的计税金额；

3."已冲减免抵退"：若是当年退运，已冲减免抵退=退货计税金额X退税率，如果是跨年度退运不需填写；

4.“冲减所属期”：若是当年退运，填写记账的月份，若是跨年度退运不需填写；

5.“入库日期”：若是当年退运，不需填写，若是跨年度退运，填写实际补税的日期，若没有补税，不需填写。

6.若出口后还没有进行免抵退税申报，要退运，不录入原退税率、免抵退税额、已冲减免抵退等项目。

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