期末增值税结转账务处理，怎么做会计分录？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：期末增值税结转账务处理，怎么做会计分录？的相关会计知识，这篇期末增值税结转账务处理，怎么做会计分录？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中期末增值税结转账务处理，怎么做会计分录？的相关账务处理技巧。

　　期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?

　　1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自 "应交税金—应交增值税"科目 转入"未交增值税"明细科目。具体账务处理如下：

　　借： 应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷： 应交税金—未交增值税

　　2、将本月多交的增值税从 "应交税金—应交增值税"转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下：

　　借：应交税金—未交增值税

　　贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

　　3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下：

　　借：应交税金—应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：

　　借：应交税金—未交增值税

　　贷：银行存款

　　5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税，而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额，反映了多交的增值税。而贷方余额反映的是未交的增值税。

　　知识拓展：上月有留底本月应交增值税是怎样计算的?

　　上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。代入公式计算得出本月应交增值税。

　　计算结果出现两种情况，分别是：

　　1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。可将其继续作为下个月的留底税额。

　　2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：

　　借：应交税费—应交增值税

　　贷：应交税费—未交增值税

　　到了下个月，做交税分录即可。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的期末增值税结转账务处理，怎么做会计分录？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习期末增值税结转账务处理，怎么做会计分录？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 建筑业总包抵扣不足如何处理？

· 外贸含佣金的成本怎么算？

· 总公司固定资产调拨到分公司账务处理

· 增长普通年金现值公式是什么？

· 失控发票的企业所得税如何做账务处理？

· 购买方享受的现金折扣分录怎么处理?

· 企业的设备更换配件入什么科目核算？

· 公益性捐赠的会计处理怎么做？是否需要缴纳增值税？

· 营改增后，小规模纳税人可以抵扣进项税吗？

· 企业炒股票有投资收益交什么税

· 一般计税方法的应纳税额怎么计算

· 资产负债表的年初数怎么填

· 含税是什么意思？

· 企业风险管理有哪些特点？

· ?资产负债表和利润表都是依据什么会计基础编制

· 车辆租赁费发票税率多少

· 增值税进项税额月末计提怎么办