预缴和清缴的会计分录-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：预缴和清缴的会计分录的相关会计知识，这篇预缴和清缴的会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中预缴和清缴的会计分录的相关账务处理技巧。

预缴和清缴的会计分录?

答： 1、按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得税

　　2、缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得

　　4、缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　5、重新分配利润

　　借：利润分配 - 未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　7、重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配 - 未分配利润

　　8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

　　9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　借：所得税

　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

　　10、免税企业也要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金 -- 应交所得税

　　借：应交税金 -- 应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

　　贷：所得税

预缴税款的会计分录该怎么做？

答：一、预缴税款会计分录：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借记：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】：

交纳增值税的账务处理：

1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

“预缴和清缴的会计分录？”以上就是小编搜集到的资料。小编感觉不难，大家感觉怎么样呐？在工作中千万不能掉以轻心，如果有不明白的，可及时联系老师哦。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的预缴和清缴的会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习预缴和清缴的会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。