往来款项清查账务处理

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：往来款项清查账务处理的相关会计知识，这篇往来款项清查账务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中往来款项清查账务处理的相关账务处理技巧。

往来款项清查账务处理

财产清查一般包括:每年对财产物资进行的全面清查;对银行存款、未达账项,每月同银行的核对;各种债权、债务,每年年末进行定期核对;实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查;财产物资发生非常损失时,进行的清查;上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查。

1、现金清查：通过“待处理财产损益”科目核算

（1）盘盈：借：库存现金 

                贷：待处理财产损益

　　         借：待处理财产损益 

贷：营业外收入/其他应付款

　（2）盘亏：借：待处理财产损益 

贷：库存现金

　　         借：管理费用/其他应收款 

贷：待处理财产损益

2、存货清查：通过“待处理财产损益”科目核算

　（1）盘盈：借：原材料/库存商品 

贷：待处理财产损益

　　         借：待处理财产损益 

贷：管理费用

　（2）盘亏：借：待处理财产损益 

贷：原材料/库存商品

　　         借：其他应收款/管理费用/营业外支出 

贷：待处理财产损益

　　注：有残料回收的应扣除残料回收价值。

3、固定资产

（1）清理净损益：属于生产经营期间正常的处理损失，计入“营业外支出—处置非流动资产损失”。属于非正常原因造成的损失，计入“营业外支出—非常损失”。如有贷方余额，计入“营业外收入”。

（2）清查时：盘盈：作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算，

盘亏：通过“待处理财产损益”处理，过失人及保险赔偿的计入“其他应收款” 差额计入“营业外支出”。

4、往来款项应计提坏账准备：采用备抵法和直接转销法

  （1）计提：借：资产减值损失 

贷：坏账准备

　（2）冲回多计提的坏账准备：

借：坏账准备 

贷：资产减值损失

　（3）实际发生坏账时：

借：坏账准备 

贷：应收账款

　（4）已发生的坏账又收回时：

借：银行存款 

贷：应收账款

　　        借：应收账款

贷：坏账准备

往来款项清查采用发函询证的步骤？

往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，主要分以下三个步骤：

　　1.将本单位的往来账款核对清楚，确认总分类账与明细分类账的余额相等。

　　2.向对方单位填发对账单。

　　3.收到对方单位的回单联后，应据以编制“往来款项清查表”。

　　往来款项，是指各种债权债务结算款项，主要包括应收款项、应付款项和预收、预付款项等。

关于上述内容“往来款项清查账务处理？”我们得出结论，对往来款项进行清查的时候，可以根据对方公司与自身公司的情况，结合上述的方法进行清查，从而找出相应的问题与原因。不知道大家是否明白，如果还有其他问题自己想要咨询我们的，可以直接在线向我们联系。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的往来款项清查账务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习往来款项清查账务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 高温补贴当福利费还要交个人所得税吗?

· 劳动保护费所得税扣除有哪些标准?

· 实收资本交印花税选什么项目

· 小规模纳税人能开专票吗？可以开专票给一般纳税人吗？

· 学校的房屋免租金出租需要缴纳房产税吗

· 农业合作社需要填写附加税申报表吗

· 出租房怎么算印花税

· 应付账款大于实际怎样做会计分录

· 让会计账本更简单的小技巧

· 国家对农药的生产销售有何税收优惠

· 建设期开办费如何处理？

· 餐饮服务业成本核算方法是哪几种?

· 开出税票后多久要完税?

· 个税申报可以将正常改为非正常吗

· 企业的不征税收入具体有哪些法律规定?

· 生产企业原材料没有发票如何税前处理?

· 打车进项可以抵扣吗

· KTV内设的小超市零售收入如何纳税?