补缴当年增值税账务处理

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补缴当年增值税账务处理

答：1、补交上年度的增值税的会计分录：　　

借：以前年度损益调整　　

贷：应交税金-应交增值税：增值税检查调整　　

2、缴纳税款及税款滞纳金做：　　

借：应交税费-应交增值税：增值税检查调整；　　

营业外支出-税款滞纳金　　

贷：银行存款　　

3、所得税汇算清缴时，计入营业外支出的滞纳金不允许税前扣除，要做所得税纳税调增。

增值税纳税申报：

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的补缴当年增值税账务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习补缴当年增值税账务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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