预缴税款企业所得税的计税依据-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：预缴税款企业所得税的计税依据的相关会计知识，这篇预缴税款企业所得税的计税依据财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中预缴税款企业所得税的计税依据的相关账务处理技巧。

预缴税款企业所得税的计税依据

依照税法规定，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴；按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法（如按年度计划利润额）计算应纳税额预缴。计算公式为：

季度预缴企业所得税税额＝月（季）应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）× 适用税率

年度预缴企业所得税会计分录?

预缴企业所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

公司所得税按季度算吗

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

房地产企业所得税预缴计税依据

1.去年按33%预缴的所得税是不会给你退回的.

2.所得税的税率都是25%.不过房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率.因为预缴税款=毛利X税率.毛利的规定请参照国税发[2009]31号.

3.你想退回所得税,那要等整个工程结算以后,再进行一次全面的计算,是否退回那时候才知道,现在是不知道的.

4.房地产开发企业按销售、预售销售额,预交企业所得税,根据商品房所处的位置和商品房性质(例如,经济适用房),根据国家税务总局"关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知"(国税函[2008] 299号),非经济实用房,根据开发项目所在位置,开发预计利润率分别不得低于20%、15%、10%;经济适用房不得低于3%.管理费用在预交所得税时,不做扣除,待汇算清缴时再扣除

5.至于其中如何使用税率的问题,税务机关会根据你销售数量来分别确定的.

对于预缴税款企业所得税的计税依据是需要参照当地税务机关颁布的政策进行的。政策一般要求企业按照月度或者季度，最好是季度进行税收的预缴。当然凡是都不是绝对的，如果企业遇到了困难，可以向税务机关申报，按照税务机关认可的方式进行缴纳。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的预缴税款企业所得税的计税依据的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习预缴税款企业所得税的计税依据的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。