企业所得税涉税有哪些风险点？-会计实务

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企业所得税涉税有哪些风险点？

1、取得手续费收入，未计入收入总额。如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。2、确实无法支付的款项，未计入收入总额。3、违约金收入未计入收入总额。4、取得补贴收入，不符合不征税收入条件的，长期挂往来款未计入收入总额。5、取得内部罚没款，长期挂往来款未计入收入总额。6、用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入。7、外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入。8、集团公司收取的安全生产保证基金，扣除当年实际发生的损失赔付以及返回给下属企业金额等后，余额(含利息)未确认收益，未并入应纳税所得额计算纳税。9、租金收入未按收入与费用配比原则确认收入。10、政策性搬迁收入扣除固定资产重置、改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额挂往来，未计入收入总额。

外资企业分公司企业所得税如何汇算清缴？

外资企业在境内设立的分支机构，不区分独立核算与非独立核算，一律由总机构汇总缴纳企业所得税。根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2003]13号）规定： 1.分支机构在向总机构报送会计决算报表时，同时报送当地税务机关。 2.总公司应在每年5月31日前，向主管税务机关索取《外商投资企业和外国企业汇总或合并申报企业所得税证明》，并应在6月30日前将该证明及其年度申报表和会计报表送达分公司所在地主管税务机关。 3.若在规定期限内，未向分公司所在地主管税务机关提供汇缴机构所在地主管税务机关出具已汇总申报的证明，且又无延期申报批准文件的，由分公司所在地主管税务机关负责检查核实或核定该分公司应纳税所得额，并结合税收法律法规规定的税收待遇，计算应补税额、就地征收及实施处罚。

企业所得税涉税风险点分为收入类，资产类和扣除类还有税收优惠类等等，如果还有感兴趣的朋友可以到中国税务网查询。那么小编关于问题“企业所得税涉税有哪些风险点？”就介绍到这里。相信大家对于这个类型的财务知识都有所了解了。如果还有其他关于企业的财务问题，可以咨询我们会计学习资料的在线老师，可以直接在线向我们联系。

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