这月支付上月未认证抵扣的进项税会计分录怎么做？-会计实务

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这月支付上月未认证抵扣的进项税会计分录怎么做？

增值税专用发票只能先认证，然后才能抵扣;不认证，不可能抵扣。

所以，如果未认证，肯定未抵扣。如果已认证，可以抵扣，也可以不抵扣。

如果没有认证账务处理是：

借：库存商品(或者原材料等)

应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”

贷：应付账款(或者银行存款等)

认证当月账务处理是：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-待抵扣进项税额

当月未入账，那你的帐、表肯定不相符了。

第一，如果你尚未报税，那就把已认证未入账的发票补入进去。

第二，如已报税，那就只能去税务局作废报表，然后再重新补入发票，正确结账后再申报。

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