有留底进项怎么报附加税

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：有留底进项怎么报附加税的相关会计知识，这篇有留底进项怎么报附加税财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中有留底进项怎么报附加税的相关账务处理技巧。

有留底进项怎么报附加税

  当期增值税有留抵，不需要计提附加税费，因为当期增值税有留抵，那么应纳增值税额为0，而附加税费的计税依据是应纳增值税额，计税依据为0，则附加税费也都为0.

  用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费，需要在账务上做处理：根据“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额，做如下分录：

  借：税金及附加

  贷：应交税费—应交城建税

  应交税费—应交教育费附加

  应交税费—应交地方教育附加

  应交税费—应交水利建设基金

  增值税纳税申报表中留抵税额如何填报

  1.增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据，一是上期留抵税额，二是期末留抵税额，

  本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。

  2.本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

  关于有留底进项怎么报附加税内容如上，在当月有留底进项发票的时候记得不要将附加税给漏了，要是漏了附加税的话企业的账目可能会对不上，也容易引起一系列的麻烦。关于进项税留底做法，有疑问也可以直接在线咨询会计学习资料老师。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的有留底进项怎么报附加税的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习有留底进项怎么报附加税的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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