年终奖税务筹划怎么做

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：年终奖税务筹划怎么做的相关会计知识，这篇年终奖税务筹划怎么做财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中年终奖税务筹划怎么做的相关账务处理技巧。

年终奖税务筹划怎么做

先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数对照上表确定适用税率和速算扣除数；在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

(1)、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

举例：张三2018年1月份工资4000元，2017年度的年终奖金12000元，当月需缴纳的各项社会保险费400元，那么张三在一月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 4000 － 400 － 3500 = 100元

工资应纳个税 = 100 × 3% － 0 = 3元

年终奖金12000元，除以12后，每月平均1000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应纳税额 = 12000 × 3% － 0= 360元

(2)、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

举例：李四2018年1月份工资4000元，2017年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费700元，那么李四在一月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 4000 － 700 － 3500 = -200元，小于0

年终奖应纳税所得额 = 36000 － 200 = 35800元

平均每月收入 = 35800 / 12 = 2983，适用税率10%，速算扣除数105

年终奖应纳税额 = 35800 × 10% － 105 = 3475元。

“多项”年终奖如何扣税

一个企业的员工在企业工作过程中可能拿到了很多项年终奖的情况，比如钱二2016年12月收到了6000元工资以及一次性发放的年终奖24000元，另外，由于钱二业绩突出还获得了2500元的优秀员工奖励，那么这个额外的奖金可以并到年终奖一起缴纳个税吗？不可以。

当月工资个人所得税：

=（6000+2500-3500）*20%-555=445元

年终奖个人所得税：

24000/12=2000元，适用税率10%，速算扣除数105元

应缴纳个税=24000*10%-105=2295元

当月个人所得税总额=445+2295=2740元

在考虑多项奖金计入年终奖如何避税的问题时，如果可以说明这些奖项都属于年终奖范畴就可以合并计算，比如说通过各种计算，根据出勤、业绩等各方面考核来核定年终奖的话，业绩突出奖励就可以理所当然的计入年终奖核算了。

每年年底是发放年终奖的高峰期，年终奖也需要缴税的，根据发放的不同形式来进行缴税，看完上文，年终奖税务筹划怎么做相信大家已经全部了解清楚了，谢谢大家的阅读。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的年终奖税务筹划怎么做的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习年终奖税务筹划怎么做的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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