​发生销售折让怎么开发票?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​发生销售折让怎么开发票?的相关会计知识，这篇​发生销售折让怎么开发票?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​发生销售折让怎么开发票?的相关账务处理技巧。

发生销售折让怎么开发票?

1、发生销售折让,购买方必须取得当地主管税务机关开具的"进货退出或索取折让证明单,'(以下简称"证明单")送交销货方,作为销货方开具红字增值税专用发票的合法依据.该证明单一式三份,税务机关留存一份;购货单位一份;销货单位一份.销货方在未收到证明单以前,不得开具红字增值税专用发票;收到证明单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字增值税专用发票.红字增值税专用发票的存根联、记账联作为销货方扣减当期销项税额的凭证.

2、假定经税务机关批准的证明单注明销售折让的价款为10000元,增值税额1700元,开出红字增值税专用发票,据以冲减当期的销售收入和销项税额:

借:主营业务收入 10000   应交税费-应交增值税(销项税额)1700

贷:银行存款 11700

发票的作废条件是什么?

符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的​发生销售折让怎么开发票?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​发生销售折让怎么开发票?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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