当月开的专票销项负数怎么处理?-会计实务

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当月开的专票销项负数怎么处理?

销项负数发票处理方法有两种

第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.根据税票,入库单做凭证借:?主营业务收入应交税金-应交增值税(销项)贷: 应收账款或银行存款

第二,是对方公司没有抵,将发票退回,开完负数后,和正数发票一起留存.

什么是负数发票?

所谓负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证.对负数发票管理,税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核,另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查.红字发票和负数发票在本质上是一致的.只是由于实行电脑开票后,红字无法体现,才有负数发票之说.

关于上述内容:当月开的专票销项负数怎么处理,负数发票就是红字发票,已经结账了的销售退回,则财务账上红冲上月收入,如果未结账,凭证删除就可以了.同时将红冲发票和原发票放在一起.希望能帮你解决问题,如还有相关会计问题欢迎在线咨询,会计学习资料的老师们会尽快回复你!

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