普通发票金额和转账金额不一致怎么做账务处理？会计分录怎么写？-会计实务

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普通发票金额和转账金额不一致怎么做账务处理？会计分录怎么写？会计实务

　　普通发票金额和转账金额不一致怎么做账务处理?

　　1、在往来科目中计入差额;

　　2、假设金额尾数有差额，那么可将差额转入费用科目;

　　3、对于应收账款，应当计入财务费用;

　　4、对于应付账款，应当计入营业外收入。

　　案例说明：

　　小张在甲公司担任会计，有一次，她开了一张金额 10000元的业务专用发票，但是对方只转了5000元的货款，这种情况该怎么处理呢?

　　答：会计小张可分两种情况处理，其一如果客户按照分期打款结清货款，也就是余下货款能够收来。那么剩下5000元的余额，小张应当将其计入应收账款。其二如果实在不能将剩下货款追讨回来，也就是没有了余额5000元，那么会计小张应当将这5000元转入营业外支出。假设要在税前扣除，则应当去税局做好备案，否则应当在税前列支。

　　总结：企业业务所开具的发票，如果开出发票金额与收款金额相对应，则应当在应收账款中进行借记;对于收到的款项，应当贷记到应收账款。

　　那么，普通发票金额和转账金额不一致，常见会计分录怎么写呢?

　　情况一：如果购买方未付清款项，则会计人员应当按照实际收到的款项入账，对于余额部分，可作以下分录：

　　本月销售的时候，会计分录这样写：

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税金

　　下月收到钱的时候，会计分录这样写：

　　借：银行存款

　　贷：应收账款

　　情况二：如果发生购买方扣各项费用的状况，则账务处理时，应当借记销售费用，贷记应收账款。

　　注意：如果对方费用发票并未取得，则调增应税所得应当在所得税汇算清缴时进行。