金税盘减免税款账务处理怎么做？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：金税盘减免税款账务处理怎么做？的相关会计知识，这篇金税盘减免税款账务处理怎么做？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中金税盘减免税款账务处理怎么做？的相关账务处理技巧。

金税盘减免税款账务处理怎么做?

如果发票认证了,是不能全额抵免,只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣.

如果没有认证,就可以全额抵免.

分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

单位购买的金税盘的发票认证了还能全额抵扣吗?

可以,特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:

①因为认证了,可做进项税额转出处理:

借 管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷 银行存款

应交税费-应交增值税-进项税额转出

借 应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

申报的时候:

在增值税附表二中把进项税额转出里填入数额.

在附列资料(四)税额抵减情况表中填入数额.

在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额.

在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额.

②不用做进项税额转出,把发票当成不抵扣发票处理:

借 管理费用

贷 银行存款

借 应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的金税盘减免税款账务处理怎么做？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习金税盘减免税款账务处理怎么做？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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