如果在建工程忘了分两年抵扣怎么办？-会计实务

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如果在建工程忘了分两年抵扣怎么办?

答：房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定.

不需要分2年抵扣的不动产(可一次性全额扣除)

1、房地产开发企业小树自行开发的房地产项目:

工厂购买的厂房和房地产开发公司开发的楼盘,虽然同属于不动产,但在进项税额的抵扣上应区别对待.前者属于可以为企业长期创造价值、长期保持原有形态的实物资产;而后者在实质上则属于企业生产出来用于销售的产品,属性不同,对后者施行分年抵扣显然不合适,允许其一次性抵扣.

2、融资租入的不动产:

以融资租入形式取得不动产,其支付的租金一般情况下均是分期支付的,因此租金对应的进项税也是分期抵扣的,没有必要再对每期取得的租金进项分2年抵扣,因此,允许一次性全额扣除.

3、施工现场修建的临时建筑物、构筑物.为了保证施工正常进行,建筑企业大多需要在施工现场建设一些临时性的简易设施,比如工棚、物料库、现场办公房等.临时设施虽然也属于不动产的范畴,但存续时间短,施工结束后即要拆除清理,其性质与生产过程中的中间投入物更为接近,因此,对于施工现场的临时设施,允许一次性抵扣.

新税法在建工程增值税进项税额能抵扣吗?

答：《增值税暂行条例实施细则》第20条规定:"非应税项目,是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等,纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论会计制度如何核算,均属于固定资产在建工程."因此,企业自制机器设备,属于增值税非应税项目中的"固定资产在建工程".因而,企业自制固定资产应属于增值税非应税项目中的"固定资产在建工程".

如果没有讲明在建设备完成后是卖出去的那就是用于非应税项目

如果在建设备完成后是拿出去卖的话那是可以抵扣的

如果在建设备是自己使用的话那就属于外购产品用与非增值税应税项目是不得抵扣的如果已抵扣就作进项税额转出处理

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