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上年度的发票现在红字冲销账务怎么处理?
1、红字发票
借:应收账款 退票的不含税数负数
贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
2、冲回12月份结转成本
借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)
贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本
3、结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整 (余额)
跨年能否冲销凭证?
答:如果是跨年度了一般是不能直接冲销凭证的,因为已经结账,数据已经报出,不能再修改数据了,但是跨年可以通过科目调整来解决.
1、对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.
2、对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至"本年利润"账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对"本年利润"进行调整,而应通过"以前年度损益调整"账户进行调整.
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