按季度计提的所得税怎么做分录？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：按季度计提的所得税怎么做分录？的相关会计知识，这篇按季度计提的所得税怎么做分录？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中按季度计提的所得税怎么做分录？的相关账务处理技巧。

按季度计提的所得税怎么做分录?

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

上月计提第一季度企业所得税分录忘记做了怎么办?

是否上月已缴纳应缴纳的企业所得税, 如果是的话,补提就可以了,因为是当年的不用调整

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

如果既没有缴纳也没有计提,那么首先需要补提,然后缴纳.

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

借:本年利润

贷:所得税费用

按季度计提的所得税怎么做分录?大家阅读完上文中的详细介绍后,对于这个类型的知识点应该已经有了自己的收获、会计学习资料还有很多精彩的内容等着你满,快来关注更新吧!

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的按季度计提的所得税怎么做分录？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习按季度计提的所得税怎么做分录？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 以产品对外投资会计分录怎么写？

· 购入固定资产下月转入相关成本分录

· 加油卡充值发票如何报销账款?

· 2019增值税附表三填写内容

· 开了发票就要交税吗?

· 注册公司后多久到税务报税

· 接受投入材料物资作为实收资本会计分录怎么做？

· 个人利息所得如何缴纳所得税税额?

· 带征税后利润个人所得税分录怎么写?

· 不加收滞纳金的都有哪些情况?

· ?违约金开金融服务费发票可以吗

· 增值税减免税如何结转到营业外收入?

· 房产企业发生的期间费用及税费何时扣除?

· 付款信息和开票信息不一致如何处理?

· 应收账款增加对企业的影响有哪些？

· 注销税务时其他应收余额处理

· 公司购买的雇主责任险能否在所得税前扣除？

· 企业的坏账准备借贷方向怎么区分