跨年认证完的专票退票账务处理

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：跨年认证完的专票退票账务处理的相关会计知识，这篇跨年认证完的专票退票账务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中跨年认证完的专票退票账务处理的相关账务处理技巧。

跨年认证完的专票退票账务处理

1、红字冲回前期开具的发票:

借:银行存款/应收账款 (红字)

贷:主营业务收入 (红字)

应交税费-应交增值税(销项税) (红字)

2、重新开具发票:

借:银行存款/应收账款 (蓝字)

贷:主营业务收入 (蓝字)

应交税费-应交增值税(销项税) (蓝字)

相关规定:

根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货,在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》,送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据,销售方在未收到证明单以前,不得开具红字专用发票.

十四条:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明

"作废"字样后,重新开具销售发票.

对于仅是发票票面错误,而不是销货退回需要开具红字发票的,在上级局未有明确前,暂比照销货退回开红字发票的规定来处理.

销货方开出发票,且已将抵扣联和发票联交于购货方,但在次月初抄税时误点作废.应及时电话通知购货方.购货方如还没有认证,应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证,然后开具蓝字发票;购货方如果已经认证,当月也不抵扣,等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的跨年认证完的专票退票账务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习跨年认证完的专票退票账务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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