财务该怎么解决递延所得税负债的账务处理？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：财务该怎么解决递延所得税负债的账务处理？的相关会计知识，这篇财务该怎么解决递延所得税负债的账务处理？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中财务该怎么解决递延所得税负债的账务处理？的相关账务处理技巧。

财务该怎么解决递延所得税负债的账务处理?

资产类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;

负债类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;

会计处理方面:主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用.但绝大部分都与所得税费用有关.

【发生可抵扣暂时性差异时】

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

【发生应纳税暂时性差异时】

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

递延所得税负债的账务处理

一、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算.

二、本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.

三、递延所得税负债的主要账务处理.

(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记"所得税费用--递延所得税费用"科目,贷记本科目.资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记"所得税费用--递延所得税费用"科目,贷记本科目;资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录.

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债,借记"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

(二)企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记"商誉"等科目,贷记本科目.

四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债.

财务该怎么解决递延所得税负债的账务处理的全部内容已经通过上述文章的介绍整理完毕了,会计学习资料的官网还有很多精彩的财务知识等着你们去挖掘探索,快来关注吧!

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的财务该怎么解决递延所得税负债的账务处理？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习财务该怎么解决递延所得税负债的账务处理？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 失控发票进项税额转出会计分录

· 开票多了一分钱怎么做账

· 在同一预缴地有多个项目的建筑业纳税人总销售额以什么为标准确定?

· 仓库库存结存金额怎么算?

· 已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理?

· 五证合一和三证合一有什么区别？

· 当月报废的固定资产帐务怎么做

· ?小规模可以不买税控盘吗

· 高新补助收入会计分录怎么写?

· 销售额是否含税怎么判断?

· 大气污染排放补贴收入的会计科目是什么?

· 汽车工业的成本管理方法

· 享受小微企业所得税优惠要符合什么条件

· 职工食堂的开支可以在企业所得税前扣除吗

· 以前年度存货发生退货分录如何处理?

· 年终汇算清缴什么时候开始？

· 子公司与子公司间调拨固定资产怎么记账？

· 保证金利息收入算什么现金流