本期确认所得税费用转入?-会计实务

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本期确认所得税费用转入?

企业在损益类科目中需设置"所得税费用"，使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记"应交税费--应交所得税"科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额，借记"递延所得税资产"科目，贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录。

如何确认所得税费用?

一、含义：

所得税费用，是指企业经营利润应交纳的所得税。

二、当期计算：

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借：所得税费用

(递延所得税资产)--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)---(注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异)

贷：应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)-- (注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)---(注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异)

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学习资料小编为大家关于本期确认所得税费用转入全部内容了。

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