本季度想做盈利预缴所得税?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：本季度想做盈利预缴所得税?的相关会计知识，这篇本季度想做盈利预缴所得税?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中本季度想做盈利预缴所得税?的相关账务处理技巧。

本季度想做盈利预缴所得税?

如果本季度和上季度累计仍是亏损，则不必纳税，如果累计是盈利的，要就盈利部分预缴所得税。

按照申报表上的第9行"应补(退)的所得税额"的累计数来交税。该值等于累计应纳所得税额减去累计已预缴的所得税额，累计应纳税所得税额是以累计的利润总额乘以税率计算的。第二季度申报企业所得税，累计的利润总额为第一、二两个季度的利润总额之和

所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录怎么做?

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交所得税

借：应交税金 -- 应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的本季度想做盈利预缴所得税?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习本季度想做盈利预缴所得税?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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