增值税发票滞留票要如何处理?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：增值税发票滞留票要如何处理?的相关会计知识，这篇增值税发票滞留票要如何处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中增值税发票滞留票要如何处理?的相关账务处理技巧。

增值税发票滞留票要如何处理?

滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

如何处理滞留票：

一是税务机关对销货方协查取证缺乏统一的要求和规范。

二是纳税人存在认识上的偏差。

三是销售方虚开专用发票，购买方接受虚开的专用发票和购、销不入账，进行账外经营。

四是工业企业和商业企业的专用发票滞留原因各有特点，销售方与购买方存在的问题也各不相同。

五是一些商业企业为躲避税务税务机关的严厉查处。

增值税滞留票查补税款账务如何处理?

所谓“滞留票”就是销售方开具了发票，开票系统已经做抄税处理，而且已经将这部分收入申报纳税，但是却没有购货方的认证信息。这可能存在以下几种情况：

一、购货方购入的货物属于固定资产，因此没有认证并抵扣，而是全额计入固定资产，因此没有认证信息;

二、由于没有在180天的认证期认证，造成无法认证并抵扣，只有全额计入原材料或库存商品，因此没有认证信息;

三、购货方现金支付货款，货物没有入账，体外循环，以达到偷税的目的，我想你企业可能就是这种情况，因此税务机关要求你将这部分货物补交增值税。如果确实是这种情况，税务机关只补缴了增值税未补缴企业所得税(可能是地税负责所得税吧)和罚款应该是从清处理了。补缴的增值税只能自己企业的税后利润负担了：

提税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

缴税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的增值税发票滞留票要如何处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习增值税发票滞留票要如何处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 小微企业最新认定标准 有哪些税收优惠政策？

· 资产处置怎么开票？

· 去年多结转的销售成本如何调整?

· 委外加工收到加工费发票计入什么科目？

· 开票劳务收入如何写会计分录？

· 政府扶持资金申请怎么写

· 不能收回的测试设备如何做账?

· 建筑业资质外借如何做分录

· 企业会计处理漏缴税了怎么办?

· 新个税系统数据如何迁移

· 所有收入和成本都需要交印花税吗?

· 据合同出具汇票汇票金额开多怎么办？

· 简易计税的项目不能抵税吗

· 公司给项目的扶持资金如何记账？

· 工程结算收入以前年度多结转收入怎么处理?

· 承兑贴息按月摊销账务处理是怎样的？

· 全额抵扣的发票怎样入账

· 公司原材料统一没有出入库单可以吗？

· 转销盘盈会计分录